Quellensteuer auf ausländische Dividenden

Anna aus Österreich besitzt Aktien einer US Firma. Zahlt die Firma 100 Euro Dividende, überweisen die USA ihr nicht 100 Euro, sondern behalten vorher etwas ein. Dieser Einbehalt am Ursprungsort heißt Quellensteuer, im Englischen withholding tax.

Wie viel ein Land einbehält

Ohne jedes Abkommen dürften die USA bis zu 30 Prozent einbehalten. Weil Österreich und die USA ein Doppelbesteuerungsabkommen haben, sinkt der Satz für Privatanleger in der Praxis meist auf 15 Prozent, wenn der Broker das richtige Formular für dich hinterlegt hat. Von den 100 Euro Dividende kommen dann 85 Euro bei Anna an, 15 Euro bleiben in den USA.

Wie die Anrechnung funktioniert

Zu Hause zahlt Anna trotzdem Steuer auf die vollen 100 Euro Dividende, in Österreich 27,5 Prozent Kapitalertragsteuer, also 27,50 Euro. Die 15 Euro, die schon in den USA einbehalten wurden, rechnet Österreich darauf an. Anna zahlt zu Hause nur noch 12,50 Euro nach. Insgesamt hat sie also 27,50 Euro Steuer gezahlt, nicht 42,50 Euro. Bis zu dem Satz, den das Abkommen vorsieht, meist 15 Prozent, funktioniert diese Anrechnung automatisch über die Steuererklärung oder direkt über die Bank.

Was du dir zurückholen kannst

Behält ein Land mehr ein, als das Abkommen erlaubt, etwa weil der Broker kein Formular hinterlegt hatte und die vollen 30 Prozent abgezogen wurden, rechnet dein Heimatland trotzdem nur den Abkommenssatz an. Die Differenz, in diesem Beispiel 15 Prozentpunkte, musst du direkt bei der ausländischen Steuerbehörde zurückfordern. Das kostet Zeit, oft mehrere Monate, und für kleine Beträge lohnt sich der Aufwand kaum. Manche Broker füllen das nötige Formular von sich aus richtig aus und sparen dir diesen Schritt komplett.

Worauf du bei Broker und ETF achtest

Bei US Aktien und US ETFs verlangen die meisten Broker ein Formular namens W-8BEN, das bestätigt, dass du keine US Person bist. Ohne dieses Formular ziehen die USA automatisch die vollen 30 Prozent ab. Bei ETFs kommt das Fondsdomizil dazu: Ein in Irland aufgelegter ETF auf US Aktien zahlt auf US Dividenden meist nur 15 Prozent Quellensteuer, ein in Luxemburg aufgelegter ETF auf dieselben Aktien oft 30 Prozent. Bei der Wahl zwischen zwei sonst gleichen ETFs auf denselben Index lohnt sich deshalb ein Blick auf das Fondsdomizil, am besten Irland für US Aktien.

Quellensteuersätze in Europa

So viel behalten die Länder auf dieser Seite laut Gesetz von Dividenden ein, die an Privatanleger im Ausland gehen. Mit einem Doppelbesteuerungsabkommen sinkt die Belastung meistens auf 15 Prozent, den Rest musst du dir zurückholen.

Sonderfall REITs

Dividenden von US REITs, also börsennotierten Immobiliengesellschaften, fallen bei den meisten Abkommen nicht unter den reduzierten Satz. Hier bleibt es häufig bei 30 Prozent Quellensteuer, unabhängig vom Formular.